Ужесточение налогов для малого бизнеса обернулось падением сборов в первом квартале 2026 года

Попытка властей пополнить бюджет за счет усиления налоговой нагрузки на малый бизнес привела к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Абсолютные суммы она не уточнила. По данным ФНС, в первом квартале сборы по этим режимам уменьшились на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса и снизило предельный уровень годовой выручки с 60 до 20 млн руб., позволяющий работать по упрощенной системе без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что этот пакет мер обеспечит дополнительные 200 млрд руб. бюджетных доходов.

Падение по всем спецрежимам, кроме налога для самозанятых

Практически все специальные режимы для малого бизнеса демонстрируют отрицательную динамику, за исключением налога на профессиональный доход, доля которого в общей сумме поступлений остается около 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский.

Ключевым для малого и среднего бизнеса остается режим УСН. Поступления по нему в первом квартале снизились почти на 9% в годовом выражении — до 159,3 млрд руб. По оценке эксперта, до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли выйдут в плюс: предприниматели адаптируются к новым правилам, оптимизируют издержки и перестраивают бизнес‑модели.

Переток на автоУСН и проблемы патентной системы

Снижение поступлений от плательщиков на традиционной УСН во многом связано с переходом части малого бизнеса на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН), считает председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале выросли почти в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года количество налогоплательщиков на автоУСН увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., ранее сообщал глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также указала, что по патентной системе налогообложения в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. Это связано с тем, что часть предпринимателей утратила право на применение патента из‑за превышения лимита доходов. По оценке эксперта, в 2026 году совокупные налоговые сборы по спецрежимам для бизнеса сократятся на 8–12%, однако бюджет сможет частично компенсировать потери за счет увеличения поступлений по страховым взносам и автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растет быстрее плана

На фоне структурных изменений в налогообложении малого бизнеса доходы федерального бюджета продолжают снижаться. Согласно данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя за аналогичный период прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Одновременно расходы увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета в январе–марте достиг 4,5 трлн руб. при годовом плане в 3,8 трлн руб. Данные по консолидированному бюджету, включающему финансы регионов и муниципалитетов, пока не опубликованы.